АКТ проверки финансово-хозяйственной деятельности, МУП «АДС»

Они готовятся к выборам.

Материально

Разве так можно про органы? Они же защищают от произвола и беззакония???

Вернее, беззаконие от произвола... Или произвол от беззакония

Не передергивайте

Да не дергайтесь вы, выпейте лучше бифилайф

Не могу, Иначе начнутся проблемы с бесконфликтностью

Зато кончатся с малопроблемностью

Но начнутся с кишечником
Это бег по кругу
Выхода нет?
Или...

Выхода нет? Скоро рассвет, ключ поверни и полетели (с)

Нужно вписать в чью-то тетрадь (цэ)

Кровью?

Как?

ПОВТОРЕНИЕ - МАТЬ УЧЕНИЯ


ИЗ ЗАПРЕЩЕННОГО К ОПУБЛИКОВАНИЮ АКТА
проверки финансово-хозяйственной деятельности МУП «АДС» за период с 01.01.08г. по 31.03.2009г.

ПРОВЕРКОЙ УСТАНОВЛЕНО:

Общие сведения

Муниципальное унитарное предприятие городского поселения Тутаев Ярославской области «АДС» (далее по тексту МУП "АДС") создано в соответствии с распоряжением главы городского поселения Тутаев от 19.12.2006 №17.
Учредителем и органом, осуществляющим полномочия собственника имущества предприятия, является администрация городского поселения Тутаев.

Использование служебных помещений по назначению

Предприятие не вправе без согласия собственника выступать арендатором имущества третьих лиц (арендовать имущество у других арендодателей) на сумму свыше 50,0 тыс. руб. в год.
В нарушение п.3.14 Устава МУП «АДС» неправомерно заключило с ОАО «ЦентрТелеком» договор аренды нежилого помещения №27 от 01.11.2008г., причем ни одного дня предприятие помещения не использовало. Арендная плата составляет 300334 руб. 20 коп. в год.
В нарушение п.2 ст.615 ГК РФ МУП "АДС" без согласия арендодателя незаконно заключило договоры на субаренду помещений, расположенных по адресу: г.Тутаев, ул. Дементьева, д.11. с управляющими компаниями:
-ООО «Управляющая кампания многоквартирными домами города Тутаева»;
-ООО «Управляющая компания «Ремонтно-эксплуатационное управление города Тутаева».
Из вышеизложенного следует, что МУП «АДС» незаконно заключило договор с ОАО «ЦентрТелеком» на аренду помещений с целью передачи их третьим лицам, т.е. управляющим компаниям.
Кроме того, МУП «АДС» согласно арендует у гражданина Кудряшова Александра Валерьевича, проживающего по адресу: г.Тутаев, ул. Дементьева, д.21, кв.32, нежилые помещения в двухэтажном здании торгово-административного комплекса по адресу: г.Тутаев, ул.Р.Люксенбург, д.55. Площадь передаваемых в аренду помещений составляет 25 кв.м. По договору арендатор обязан своевременно вносить арендную плату, заключать договоры с энергоснабжающими организациями или иными специализированными организациями на электро-, тепло-, водоснабжение, охрану здания, вывоз мусора, страхования здания, а также иные договоры.
Для проверки не предоставлены договора с поставщиками: коммунальных услуг, по уборке мусора, охране помещений и т.д. Согласно устного объяснения главного бухгалтера Зайцевой А.Н., данные площади предоставлены безвозмездно.
В проверяемом периоде не перечислялись денежные средства за аренду помещений гражданину Кудряшову А.В. и за поставленные коммунальные услуги организациям-поставщикам.

Содержание газеты «Городской еженедельник Тутаева»

В соответствии с Уставом предприятие вправе осуществлять иные виды деятельности по согласованию с учредителем. Вид деятельности по изданию и выпуску печатной продукции в Уставе не указан. Дополнения в Устав предприятия, разрешающие осуществлять деятельность по выпуску и распространению печатной продукции, не внесены.
Следовательно, деятельность редакции в рамках МУП «АДС» является внеуставной, незаконной.
Муниципальный совет городского поселения Тутаев решением от 25.04.07г. №10 в качестве печатного издания для официального опубликования нормативно-правовых актов МС городского поселения Тутаев утвердил газету «Городской еженедельник Тутаева».
В данном решении муниципального совета городского поселения Тутаев не указано (не установлено) на какой -- платной или бесплатной основе публикуются нормативно-правовые акты. Следовательно, из данного решения не возникают расходные обязательства муниципального образования.
Между администрацией городского поселения Тутаев и редакцией заключен типовой договор на предоставление субсидии периодическим печатным изданиям, согласно которому редакция осуществляет выпуск печатной продукции для опубликования официальных материалов и документов администрации городского поселения Тутаев и МС городского поселения, а администрация обеспечивает возмещение затрат в виде поквартальных авансовых платежей на цели, указанные в правилах, согласно поданных заявок.
Правила предоставления из бюджета городского поселения Тутаев на 2008 год субсидии периодическим печатным изданиям утверждены постановлением главы городского поселения Тутаев.
Из норм Бюджетного кодекса РФ следует, что сначала возникают расходные обязательства, затем принимаются бюджетные обязательства.
Для проверки не предоставлен нормативный правовой акт, договор или соглашение, в результате принятия или заключения которого возникли расходные обязательства муниципального образования -- городского поселения Тутаев.
«Порядок» утвержден главой городского поселения Тутаев постановлениями, типовые договоры заключены после даты утверждения бюджета на соответствующий финансовый год (после принятия бюджетных обязательств при отсутствии расходных обязательств муниципального образования).
«Порядок», утвержденный главой городского поселения Тутаев, и типовой договор не содержат какого-либо порядка исчисления убытка, конкретных нормативов и, следовательно, определенных обязательств сторон. Таким образом, «Правила» и типовой договор не являются документами, в результате принятия которых возникают расходные обязательства.
В типовом договоре указано, что редакция осуществляет выпуск печатной продукции для опубликования официальных материалов и документов администрации городского поселения Тутаев и МС городского поселения. Фактически редакция печатала и другую информацию. Раздельный учет расходов, полученных от опубликования официальных материалов и документов, а также другой информации отсутствует.
Следовательно, фактические затраты, полученные от издательской деятельности официальных материалов и документов определить не представляется возможным. Кроме того, администрацией городского поселения Тутаев не проведена экспертиза затрат по выпуску печатных официальных материалов и документов, не утверждена цена газеты.
Из вышеизложенного следует, что редакцией незаконно получено субсидий из бюджета городского поселения Тутаев в общей сумме 1625,0 тыс. руб.
Более того, редакции убыток возмещался без учета фактически произведенных затрат. В предоставленных предприятием заявках расходы по элементам затрат не соответствовали действительности.
Установлено, что общий убыток от издательской деятельности получен в 2008 году в сумме 656,2 тыс. руб., а из бюджета перечислено субсидий на покрытие убытка в сумме 1200,0 тыс. руб. или на 543,8 тыс. руб. больше.
В 1-ом квартале 2009 года получен общий убыток от осуществления издательской деятельности в сумме 424,7 тыс. руб., а из бюджета перечислено субсидий в сумме 425,0 тыс. руб.
По состоянию на 01.01.09 и 01.04.09 денежные средства в бюджет городского поселения Тутаев не возвращены и на расчетном счете редакции отсутствуют.
В нарушение Устава предприятия директор МУП «АДС» своим распоряжением без согласования с учредителями незаконно установил цену одного экземпляра газеты ниже себестоимости. Тем самым деятельность редакции была заведомо убыточной.
Следовательно, денежные средства в сумме 1625,0 руб. использованы не по целевому назначению. Нарушена ст.289 Бюджетного кодекса РФ.
В 2008 году редакция получила доходов на общую сумму 1158,8 тыс. руб., в том числе:
- за информационное обслуживание администрации городского поселения Тутаев 380,0 тыс. руб.;
- за информационное обслуживание МС городского поселения Тутаев 60,0 тыс. руб.;
- прочие доходы 718,8 тыс. руб.
Расходы составили в 2008 году всего 1815,0 тыс. руб., в том числе:
- оплата труда с начислениями -- 469,6 тыс. руб.;
- полиграфия -- 1049, 8 тыс. руб.;
- распространение газет -- 278,7 тыс. руб.;
- оплата услуг связи -- 12,4 тыс. руб.;
- расходы по доставке газеты из г.Ярославля -- 4,5 тыс. руб. (договор с ООО «Аква-Строй» п.Константиновский от на возмездное оказание услуг по доставке газеты);
В 1-ом квартале 2009 года от осуществления выпуска печатной продукции получено доходов всего 171,4 тыс. руб., в том числе:
- за информационное обслуживание от администрации городского поселения Тутаев 100,0 тыс. руб.;
- прочие доходы 71,4 тыс. руб.
Расходы по содержанию редакции в 1-ом квартале 2009 года составили 596,1 тыс. руб., в том числе:
- на оплату труда и начисления -- 201,4 тыс. руб.;
- услуги полиграфии -- 240,2 тыс. руб.;
- распространение газет -- 154,5 тыс. руб.;
За 1-ый квартал 2009 года от издания печатной продукции получен убыток в сумме 424,7 тыс. руб.
Из вышеизложенного следует, что редакция получала средства из бюджета городского поселения Тутаев не только по типовому договору на покрытие убытка, но и по договорам за информационное обслуживание с МС городского поселения Тутаев и с администрацией городского поселения на общую сумму 540,0 тыс. руб.
В договорах на информационное обслуживание отсутствует объем публикуемой информации, цены (расценки), а значит определить конкретную стоимость услуги не представляется возможным.
Таким образом, редакция получала средства из бюджета городского поселения Тутаев по двум видам договоров и предметы договоров одинаковы по содержанию. Но ни в том, ни в другом договоре не определены конкретные обязательства сторон, следовательно, получение средств из бюджета городского поселения было не обоснованно и неправомерно.
В соответствии с действующим законодательством бесплатная рассылка периодических печатных изданий осуществляется на основании указателя рассылки (списка), утверждаемого учредителем. На предприятии такой документ отсутствует. МУП «АДС», несмотря на отсутствие разрешения учредителя, за счет бюджетных средств безвозмездно распространило газеты на общую сумму 1978,2 тыс. руб. в том числе:
- в 2008 году -- 1602,6 тыс. руб.;
- в 1-ом квартале 2009 года -- 375,6 тыс. руб.
В результате незаконных действий предприятие недополучило доходов в общей сумме 1978,2 тыс. руб. Не смотря на это, руководство предприятия, ухудшая финансовое положение, заключило договоры с коммерческими фирмами на оказание услуг по распространению безвозмездных газет и перечислило коммерческим организациям всего -- 433,2 тыс. руб.
Распространением газет занимались две фирмы:
- ООО «СтройТехСервис». Акт приемки подписан от исполнителя -- ООО «СтройТехСервис» -- первым заместителем директора Васильевым Василием Николаевичем.
На момент подписания соглашения Павлов Ю.К. принят на работу в МУП «АДС» (предприятие-заказчик) на должность заместителя директора. И в тоже время он подписывает соглашение от предприятия-исполнителя в качестве директора предприятия ООО «СтройТехСервис» -- Павлов Ю.К. Далее распоряжением главы городского поселения Тутаев Павлов Ю.К. назначен исполняющим обязанности директора МУП «АДС».
- ООО «Институт публичной политики» -- договор на оказание возмездных услуг по распространению печатной продукции.
В проверяемом периоде руководство предприятия не предпринимало мер по оптимизации затрат по выпуску печатной продукции и уменьшению убытка.
В результате незаконной деятельности причинен ущерб бюджету городского поселения Тутаев в сумме 2165,0 тыс. руб.

Проверка правильности начисления заработной платы работникам предприятия

Распоряжением главы городского поселения Тутаев от 19.12.06г. №17 назначен директором муниципального унитарного предприятия «АДС» Иванов Андрей Валентинович.
С Ивановым А.В. заключен трудовой договор от 19.12.06. на срок с 19.12.06 по 31.12.07г. Документ, подтверждающий факт продления трудовых отношений с Ивановым А.В., для проверки не представлен. А следовательно, начиная с 01.01.08г. Иванов А.В. работал в должности директора МУП «АДС» без трудового договора и распоряжения работодателя. Нарушена ст.68 ТК РФ.
Иванов Андрей Валентинович -- директор МУП «АДС» уволен по собственному желанию с 09.06.2008.
Распоряжением главы городского поселения Тутаев от 09.06.08г. №82 назначен на должность исполняющего обязанности директора МУП «АДС» Павлов Юрий Константинович с 10.06.08г. с оплатой труда согласно штатного расписания.
В Трудовой договор №2 от 02.06.08г. с Павловым Ю.К. не внесены изменения о назначении его на должность исполняющего обязанности директора. Изменения к договору для проверки не предоставлены. Нарушена ст.72 ТК РФ. «Перевод на другую постоянную должность и перемещение».
Штатное расписание на 2008 год утверждено приказом директора предприятия от 28.12.07г. №4 в количестве 12,5 единиц с месячным фондом оплаты труда 114,2 тыс. руб., в том числе 6 единиц с МФОТ 64,9 тыс. руб. приходятся на содержание должностей редакции газеты «Городской еженедельник Тутаева». Наибольший удельный вес в расходах по заработной плате МУП «АДС» -- 56,8% занимают расходы по заработной плате работников, выпускающих газету «Городской еженедельник Тутаева». Причем, у главного редактора газеты должностной оклад утвержден 22,95 тыс. руб., а у директора предприятия до 01.09.08г. -- 18,0 тыс. руб., с 01.09.08г. -- 21,0 тыс. руб. или меньше оклада главного редактора.
На основании приказа №1 от 02.06.08г. введена в штатное расписание должность заместителя директора с окладом 16,0 тыс. руб.
С 01.09.08г. увеличены оклады и.о. директора Павлову Ю.К. до 21,0 тыс. руб. и главному бухгалтеру Зайцевой А.Н. до 16,0 тыс. руб.
Не обслуживая собственными силами многоквартирные дома № 53,55 по ул. Моторостроителей, в сентябре месяце 2008г. директор предприятия без документального обоснования вводит в штат 16 единиц, в том числе: 8 единиц швейцаров с окладом 3,5 тыс. руб., 1 ставку заведующей муниципальным общежитием с окладом 9,0 тыс. руб., 2 ставки дворников с окладом 3,1 тыс. руб., 4 ставки уборщиц служебных помещений с окладом 3,5 тыс. руб., 1 ставку уборщицы мусоропровода с окладом 3,2 тыс. руб.
С 16 декабря 2008 года сокращают 9 штатных единиц с МФОТ -- 37,0 тыс. руб. (8 ставок швейцаров и 1 ставку заведующей муниципальным общежитием).
На предприятии отсутствует регистрация приказов и не обеспечена сохранность документов.
Правильность начисления заработной платы работникам предприятия проверить не представляется возможным по причине отсутствия на бумажных носителях расчетно-платежных ведомостей и табелей учета рабочего времени, на основании которых начисляется заработная плата работникам.
В 2008 году на должность специалиста по приватизации принята Кораблева Галина Сергеевна. Проверкой установлено несоответствие записи о приеме на работу в трудовом договоре и приказе о приеме на работу. Так, согласно трудового договора место работы -- ул. Р.Люксенбург, д.55. Фактически у Кораблевой Г.С. основное место работы -- администрация городского поселения Тутаев, и занимает должность начальника жилищного отдела. В п.7 трудового договора указано, что договор является договором по основному месту работы. А в приказе о приеме работника на работу №7 от 01.07.08г. -- Кораблева Г.С. принята в МУП «АДС» на должность специалиста по приватизации по совместительству.
За период с 01.07.08 по 31.03.2009 специалисту по приватизации Кораблевой Г.С. неправомерно начислено 95657 руб.
Предприятие осуществляло деятельность по оформлению документов на приватизацию муниципального жилья без разрешения учредителя, т.е. незаконно. Таким образом, от осуществления незаконной деятельности по приватизации муниципального имущества получены доходы в общей сумме 139180 рублей, в том числе:
- с 01.07.08 по 31.12.08 -- 89160 рублей;
- с 01.01.09 по 31.03.09 -- 50020 рублей.

Целевое использование денежных средств, выделенных из бюджета городского поселения Тутаев на содержание и ремонт общего имущества в многоквартирных домах №53 и №55 по ул. Моторостроителей

Администрация городского поселения Тутаев, именуемая как «Собственник», в лице главы городского поселения Тутаев Васильева Н.В. и МУП «АДС», именуемый как «Исполнитель», заключили договоры на предмет обеспечения управления многоквартирными домами, благоприятных и безопасных условий проживания граждан, а также надлежащего содержания имущества в многоквартирном доме. Собственник (Администрация городского поселения Тутаев) поручает, а исполнитель обязуется выполнять работы и оказывать услуги по содержанию и текущему ремонту общего имущества жилых домов, расположенных по адресу: г.Тутаев, ул. Моторостроителей, д.53,55.
Исполнитель обязан предоставить собственнику надлежащим образом оформленную лицензию на право осуществления видов деятельности, лицензируемых в соответствии с федеральным законодательством и являющихся предметом настоящего договора.
В МУП «АДС» отсутствует лицензия на проведение ремонтно-строительных работ, сантехнических работ, осуществление функций генерального подрядчика.
В соответствии с действующим законом «О лицензировании» МУП «АДС» не могло выполнять работы по обслуживанию и текущему ремонту многоквартирных домов, получать и расходовать средства по данному виду деятельности.
За период с 01.01.08 по 31.03.09 из бюджета городского поселения Тутаев на содержание и ремонт ж/д по улице Моторостроителей, 53,55 неправомерно перечислены МУП «АДС» по разделу и подразделу 0501 целевой статье 3500300 виду расходов 500 КБК 225 денежные средства всего 536949 руб., в том числе:
- в 2008 году -- 449409 руб.;
- в 1-ом квартале 2009года -- 87540 рублей.
В проверяемом периоде документы, подтверждающие осуществление ремонтных работ по содержанию домов по ул. Моторостроителей, №53 и №55 для проверки не предоставлены. Акты приемки выполненных работ в МУП «АДС» субподрядчик не представлял, следовательно работы не выполнялись.
Исходя из вышеизложенного следует, что денежные средства в сумме 536949 рублей использованы не по целевому назначению.

Использование денежных средств, полученных от населения за содержание и ремонт многоквартирных домов

По состоянию на 01.04.2009 года на обслуживании МУП «АДС» числятся 12 домов: по ул. Дементьева, №6,16; по ул. Комсомольской, №98,102; по ул. Моторостроителей, 48,50,52,53,55; по ул. Советской, 34,36,38.
МУП «АДС», не имея лицензии на выполнение функций генерального подрядчика, незаконно заключило договоры субподряда и дополнительное соглашение с ООО «ИнтерСтрой» на выполнение работ и оказание услуг по содержанию и ремонту общего имущества многоквартирных домов.
Денежные средства, полученные от населения за содержание жилья, МУП «АДС» использовало на содержание работников предприятия и на оплату работ оказанных сторонними организациями по распространению газет и выполнению ремонтных работ по содержанию и обслуживанию многоквартирных домов.
При проверке фактически выполненных работ по содержанию жилого фонда и правильным применением коэффициентов и расценок при сравнении их с объемами работ и расценками, принятых к оплате, установлено завышение ремонтных работ на общую сумму 765003 руб. 98 коп.
Так, в нарушение действующего законодательства в МУП «АДС» отсутствуют дефектные ведомости, на основании которых определяется объем ремонтных работ и стоимость ремонта.
Денежные средства за выполненные работы перечислялись субподрядчику на основании актов выполненных работ с указанием только суммы к оплате. Объемы работ в актах о приемке выполненных работ отсутствовали.
За первый квартал 2009 года акты представлены без указания перечня выполненных работ, подтвердить фактическое выполнение работ невозможно.

Правомерность отнесения затрат на себестоимость

В 2008 году при заключении договоров с ООО «ИнтерСтрой» на выполнение работ и услуг по содержанию и ремонту общего имущества многоквартирных домов, МУП «АДС» неправомерно оплатило работы по дератизации многоквартирных домов в общей сумме 11040 рублей. В соответствии с условиями договоров ООО «ИнтерСтрой» должно оплачивать расходы по дератизации из средств полученных от МУП «АДС».
В нарушение п.3 ст. 273 НК РФ установлены случаи списания на затраты расходов при отсутствии произведенных работ. Так, например, при отсутствии в штате работников рабочих профессий и наличия договора на обслуживание многоквартирных домов с ООО «ИнтерСтрой» в 1-ом квартале 2009 года приобретены материальные ценности в ООО «Главснаб» г.Ярославль и списаны без документального подтверждения на затраты в общей сумме 32670 руб.40 коп., в том числе:
В накладных отсутствует подпись работника МУП «АДС» в принятии материальных ценностей. Следовательно, материальные ценности на предприятие не поступали и на ответственное хранение работникам МУП «АДС» не передавались.
Во всех товарных накладных груз принимал гл. инженер Солодухин А.Н., не являющийся работником предприятия.
В марте 2009 года заключен договор на оказание юридических услуг от 23.03.09 с ООО «ПромСтройСервис». Исполнитель -- ООО «ПромСтройСервис» -- должен оказывать консультативную помощь и подготавливать проекты договоров. Срок оказания услуг с 23.03.09 по 27.03.09 за выполнение услуг по договору заказчик -- МУП «АДС» -- обязан уплатить 27600 рублей. В акте на выполнение работ-услуг не представлен перечень оказанных юридических услуг и не перечислены составленные проекты договоров.
Из имеющихся документов следует, что услуги по оказанию консультативной помощи и в подготовке проектов договоров фактически не оказывались. Главный бухгалтер не смогла пояснить, что это за услуги и не предоставила проекты договоров подготовленных для МУП «АДС».
Отсюда следует, что денежные средства в сумме 27600 рублей перечислены за не оказанные услуги ООО «ПромСтройСервис», т.е. неправомерно.
Таким образом, в проверяемом периоде расходы предприятия неправомерно завышены на общую сумму 71310 руб.40 коп.

Состояние бухгалтерского учета

В проверяемом периоде учет ведется по упрощенной системе налогообложения.
В нарушение п.8 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 29.06.98 №34н на предприятии не сформирована учетная политика и не утверждена приказом или иным письменным распоряжением руководителя:
- не утвержден рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий применяемые в организации счета, необходимые для ведения синтетического и аналитического учета;
- формы первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности;
- порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств;
- правила документооборота и технология обработки учетной информации и т.д.
В нарушение п.9 Приказа не утверждён рабочий план счетов бухгалтерского учета.
В нарушение п.11 Приказа в организации отсутствует раздельный учет хозяйственных операций.
В нарушение п.19 Приказа не предусмотрена возможность вывода на бумажные носители информации регистров бухгалтерского учета.
В нарушение п.21 Приказа при хранении регистров бухгалтерского учета не обеспечена их защита от несанкционированных исправлений. А именно, по состоянию на 07.04.2009г. главным бухгалтером Зайцевой А.Н. для проверки не были представлены учредительные документы, регистры учета и первичные документы. Главный бухгалтер пояснила, что документы представить не может по причине их отсутствия по данному адресу.
В нарушение п.26 Приказа в 2008 году инвентаризация имущества и обязательств не проведена. А следовательно, достоверность данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности не обеспечена.

Павлов Ю.К. - чудак!
Ему уже товарищи по партии нанашки выдали и послали!!!

Правда, на 7-й округ срацца с баушками. Эх, дороги