АКТ проверки финансово-хозяйственной деятельности, МУП «АДС»

АКТ
проверки финансово-хозяйственной деятельности МУП «АДС» за период с 01.01.08г. по 31.03.2009г.

г.Тутаев от 19.05.2009г.


В соответствии с письмом Тутаевской межрайонной прокуратуры от 03.04.2009г. №7.1-2009, на основании обращения депутата Муниципального Совета городского поселения Тутаев Шаронина С.А., проведена проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности Муниципального унитарного предприятия городского поселения Тутаев «АДС» (далее по тексту- МУП «АДС»).
Проверка проведена с 13.04.2009г. до 28.04.2009г.-начальником контрольно-ревизионного отдела департамента финансов администрации ТМР Букреевой Н.А., с 29.04.2009г. по 19.05.2009г. - председателем МУ КСП ТМР Букреевой Н.А.
Проверка проведена в присутствии и.о. директора МУП «АДС»- Галактионовой Елены Николаевны и главного бухгалтера МУП «АДС» -Зайцевой Анны Николаевны.
В проверяемом периоде работали:
с правом первой подписи на денежных документах -до 09.06.08 директор Иванов Андрей Валентинович, с 09.06.08г. до 31.03.2009г - Павлов Юрий Константинович, с 01.04.2009г. -Галактионова Елена Николаевна;
-с правом второй подписи на денежных документах – главный бухгалтер Зайцева Анна Николаевна.
Проверка проведена в помещении МУП « АДС» по адресу: г.Тутаев, ул. Р. Люксенбург, д.55.
Проверка проведена за период с 01.01.08г. по 31.03.2009г.
ИНН 7611016663
Состоит на налоговом учёте в МИФНС №4 по Ярославской области.
Для осуществления своей деятельности открыты счета:
-р/с 40702810277030160658 в Северном банке Сбербанка России ОАО г. Ярославль, БИК 047888670, к/с 30101810500000000670;
-р/с 40702810820005000628 в филиале «Рыбинский» КБ «БФГ-Кредит» (ООО)БИК 047885757 к/с 30101810600000000757.
Согласно письма МИФНС №4 по Ярославской области от 02.11.07г. №12-16/1093 и руководствуясь положениями статей 346.12 и 346.13 главы 26.2 Налогового кодекса РФ с 01.01.08г. в МУП «АДС» применяется упрощённая система с объектом налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов».
Копия письма прилагается, приложение №1.
В проверке принимали участие работники МУ «ОСКР» ТМР, справка от 29.04.09.


ПРОВЕРКОЙ УСТАНОВЛЕНО:

1.Общие сведения.

1.1Муниципальное унитарное предприятие городского поселения Тутаев Ярославской области «АДС» (далее по тексту МУП «АДС) создано в соответствии с распоряжением Главы городского поселения Тутаев от 19.12.2006 №17.
1.2Учредителем и органом, осуществляющим полномочия собственника имущества Предприятия, является Администрация городского поселения Тутаев. Финансовым органом собственника имущества Предприятия является управление экономики и финансов Администрации городского поселения Тутаев. Предприятие МУП «АДС» находится в ведомственном подчинении управления городского хозяйства Администрации городского поселения Тутаев.
Предприятие является коммерческой организацией, не наделенной правом собственности на имущество, закрепленное за ней собственником. Предприятие основано на праве хозяйственного ведения.
Предприятие может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.
Предприятие по согласованию с Учредителем может создавать филиалы и открывать представительства.
Предприятие осуществляет свою деятельность в соответствии с законами и иными правовыми актами Российской Федерации, законами и правовыми актами Ярославской области, правовыми актами органов местного самоуправления городского поселения Тутаев, а также настоящим Уставом.
Целями создания Предприятия являются выполнение работ, необходимых для осуществления полномочий по решению вопросов местного значения в сфере жилищно-коммунального хозяйства, предотвращения и ликвидации чрезвычайных ситуаций, удовлетворение общественных потребностей.
1.3.Для достижения указанных целей Предприятие осуществляет следующие основные виды деятельности:
- обеспечение содержания и ремонта многоквартирных жилых домов, внутридомовых систем инженерного оборудования и придомовых территорий с расположенными на них объектами внешнего благоустройства и озеленения, санитарной очистки домовладений с соблюдением действующих требований и норм технической эксплуатации и ремонта на основе заключения договоров с организациями всех форм собственности на содержание и ремонт жилищного фонда и объектов инженерной инфраструктуры и оказания услуг, как правило, на конкурсной основе до момента выбора собственниками жилья одного из способов управления многоквартирным жилым домом, в соответствии с Жилищным кодексом РФ;
-выбор наилучшего подрядчика по предоставлению жилищных услуг в многоквартирных жилых домах;
-заключение договоров с выбранными подрядчиками на предоставление жилищных услуг заданного количества, качества и стоимости;
-обеспечение системы контроля за предоставлением этих услуг и оплаты их по факту предоставления;
-организация и содержание общегородской аварийно-диспетчерской службы на основе договоров с управляющими компаниями, товариществами собственников жилья, организациями, оказывающими жилищно-коммунальные услуги на основе непосредственного управления собственниками многоквартирным жилым домом;
1.4 Предприятие вправе осуществлять также иные виды деятельности по согласованию с Учредителем;
1.5 Отдельные виды деятельности, перечень которых определяется законом, Предприятие может осуществлять только на основании специального разрешения (лицензии);
1.6 Предприятие устанавливает цены и тарифы на все виды производимых работ, услуг, выпускаемую продукцию в соответствии с законом, правовыми актами органов местного самоуправления;
1.7Уставный фонд предприятия составляет 106,0 тыс. руб.
Копия Устава прилагается, приложение №2.

2. Использование служебных помещений по назначению.

2.1 В соответствии с п.3.14 Устава -Предприятие не вправе без согласия собственника выступать арендатором имущества третьих лиц ( арендовать имущество у других арендодателей) на сумму свыше 50,0 тыс. руб. в год.
В нарушение п.3.14 Устава, МУП «АДС» неправомерно заключило с ОАО «ЦентрТелеком» договор аренды нежилого помещения №27 от 01.11.2008г., при чем ни одного дня Предприятие помещения не использовало. Срок действия договора с 08.12.2008 по 30.11.2009. В соответствии с п.3.1 Договора, арендная плата составляет 300334 руб. 20 коп. в год.
Копия договора прилагается, приложение №3.
В соответствии с п.2 ст.615 ГК РФ – арендатор вправе с согласия арендодателя сдавать арендованное имущество в субаренду и передавать свои права и обязанности по договору аренды другому лицу (перенаём), предоставлять арендованное имущество в безвозмездное пользование, а также отдавать арендованные права в залог и вносить их в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных товариществ и обществ или паевого взноса в производственный кооператив, если иное не установлено настоящим Кодексом, другим законом или иными правовыми актами. В указанных случаях, за исключением перенайма, ответственным по договору перед арендодателем остается арендатор.
В нарушение п.2 ст.615 ГК РФ Предприятие без согласия Арендодателя незаконно заключило договора на субаренду помещений, расположенных по адресу: г.Тутаев, ул. Дементьева, д.11. с управляющими компаниями:
-ООО «Управляющая кампания многоквартирными домами города Тутаева», договор субаренды №28 от 01.12.2008 на срок с 08.12.08 по 30.11.2009г., арендная плата всего 177197 руб.18 коп. в год или 14766 руб.43 коп. в месяц. Копия договора прилагается, приложение №4.
-ООО «Управляющая компания «Ремонтно-эксплуатационное управление города Тутаева», договор субаренды №29 от 01.12.08 на срок с 08.12.08 по 30.11.2009г., арендная плата всего 177197 руб.18 коп. в год или 14766 руб.43 коп. в месяц. Копия договора прилагается, приложение №5.
За период с декабря месяца 2008г. по март 2009г. МУП «АДС» перечислило арендную плату арендодателю - ОАО «ЦентрТелеком» в сумме 81929 руб.87 коп.
Копии платежных поручений прилагаются, приложения №6,7,8.
Из вышеизложенного следует, что МУП «АДС» незаконно заключило договор с ОАО «ЦентрТелеком» на аренду помещений, с целью передачи их третьим лицам, т.е. управляющим компаниям.
В свою очередь, управляющие компании -субарендаторы в соответствии с условиями договоров на субаренду, перечислили денежные средства, за использование помещений с декабря месяца 2008г. по март 2009г. в МУП «АДС» -111462 руб.73 коп., в том числе:
- за декабрь месяц 2008 года -14766 руб.43 коп.:31х24=11432 руб.07 коп.х2=22864 руб.15 коп.;
- за январь месяц 2009 года – 14766 руб.43 коп. х2=29532 руб. 86 коп.;
- за февраль месяц 2009 года - 14766 руб.43 коп. х2=29532 руб. 86 коп.;
- за март месяц 2009 года - 14766 руб.43 коп. х2=29532 руб. 86 коп.
2.2 МУП «АДС» согласно договора аренды №1 от 01.02.2008г., арендует у гражданина Кудряшова Александра Валерьевича, проживающего по адресу: г.Тутаев, ул. Дементьева, д.21, кв.32, нежилые помещения в двух этажном здании торгово-административного комплекса по адресу: г.Тутаев, ул.Р.Люксенбург, д.55. Площадь передаваемых в аренду помещений составляет 25 кв.м. Согласно п.п.2.2.5,2.2.6 Договора, арендатор обязан своевременно вносить арендную плату, заключать договоры с энергоснабжающими организациями или иными специализированными организациями на электро-, тепло-, водоснабжение, охрану здания, вывоз мусора, страхования здания, а также иные договоры.
Копии договора, акта приемки-передачи нежилых помещений, Свидетельство о государственной регистрации права прилагаются, приложения №№ 9-11.
Для проверки не предоставлены договора с поставщиками: коммунальных услуг, по уборке мусора, охране помещений и т.д. Согласно устного объяснения главного бухгалтера Зайцевой А.Н., данные площади предоставлены безвозмездно.
В проверяемом периоде не перечислялись денежные средства за аренду помещений гражданину Кудряшову А.В. и за поставленные коммунальные услуги организациям- поставщикам .

3. Содержание газеты «Городской Еженедельник Тутаева»


3.1.1В соответствии с п.п.2.3 Устава, Предприятие вправе осуществлять иные виды деятельности по согласованию с Учредителем. В разделе 2 Устава, вид деятельности по изданию и выпуску печатной продукции не указан. Дополнения в Устав Предприятия, разрешающие осуществлять деятельность по выпуску и распространению печатной продукции не внесены.
Следовательно, деятельность Редакции в рамках МУП «АДС» является внеуставной , незаконной.
Муниципальный Совет городского поселения Тутаев Решением от 25.04.07г. №10 в качестве печатного издания для официального опубликования нормативно-правовых актов Муниципального Совета городского поселения Тутаев утвердил с 01.05.2007г. газету «Городской Еженедельник Тутаева».
В данном Решении Муниципального Совета городского поселения Тутаев не указано ( не установлено) на какой - платной или бесплатной основе публикуются нормативно-правовые акты Муниципального Совета городского поселения Тутаев .
Следовательно, из данного Решения не возникают расходные обязательства муниципального образования.
Копия решения прилагается, приложение №12 .
Между Администрацией городского поселения Тутаев и МУП «АДС» именуемое в дальнейшем- Редакция , заключен Типовой договор на предоставление субсидии периодическим печатным изданиям, учрежденным Муниципальным Советом городского поселения Тутаев и Администрацией городского поселения Тутаев от 08.02.2008., утвержденный Постановлением Главы городского поселения Тутаев от 07.02.2008г. №36.
Приложения №№13-16.
Согласно Типового договора, Редакция осуществляет выпуск печатной продукции для опубликования официальных материалов и документов Администрации городского поселения Тутаев и Муниципального Совета городского поселения Тутаев , а Администрация обеспечивает возмещение затрат в виде поквартальных авансовых платежей на цели, указанные в Правилах, согласно поданных заявок.
Правила предоставления из бюджета городского поселения Тутаев на 2008 год субсидии периодическим печатным изданиям, учрежденным Муниципальным Советом городского поселения Тутаев и Администрацией городского поселения Тутаев, утверждены постановлением Главы городского поселения Тутаев от 07.02.2008г. №36.
Копия правил прилагается, приложение №17.
В 2009 году утверждены постановлением главы городского поселения Тутаев от 26.01.2009г. №19 «Правила предоставления из бюджета городского поселения Тутаев на 2009 год субсидии периодическим печатным изданиям, учрежденным Муниципальным Советом городского поселения Тутаев и Администрацией городского поселения Тутаев».
Копии постановлений, договора и правил с приложениями прилагаются. Приложения №№18,19.
В соответствии со ст.6 Бюджетного кодекса РФ расходные обязательства - обусловлены законом, иным нормативным правовым актом, договором или соглашением обязанности публично-правового образования (муниципального образования) предоставить физическим и юридическим лицам средства из соответствующего бюджета.
В соответствии со ст.86 БК РФ расходные обязательства муниципального образования возникают в результате:
-принятия муниципальных правовых актов по вопросам местного значения и иным вопросам, которые в соответствии с федеральными законами вправе решать органы местного самоуправления, а также заключения муниципальным образованием договоров по данным вопросам.
В соответствии со ст.6 БК РФ бюджетные обязательства - расходные обязательства, подлежащие исполнению в соответствующем финансовом году.
Из норм Бюджетного кодекса РФ следует, что сначала возникают расходные обязательства, затем принимаются бюджетные обязательства.
Для проверки не предоставлен нормативный правовой акт, договор или соглашение, в результате принятия или заключения которого возникли расходные обязательства муниципального образования – городского поселения Тутаев.
Данный «Порядок» утверждён главой городского поселения Тутаев постановлениями №36 от 07.02.08 и №19 от 26.01. 09, типовые договоры заключены 08.02.08 и от 26.01.09, т.е. после даты утверждения бюджета на соответствующий финансовый год ( после принятия бюджетных обязательств при отсутствии расходных обязательств муниципального образования).
«Порядок», утверждённый главой городского поселения Тутаев и Типовой договор не содержат какого-либо порядка исчисления убытка, конкретных нормативов и, следовательно, определённых обязательств сторон ( при этом выше излагалось про отсутствие обязательств муниципального образования – городского поселения Тутаев).
Таким образом, «Правила» и Типовой договор не являются документами, в результате принятия которых возникают расходные обязательства.
В п.1.2 Типового договора указано, что Редакция осуществляет выпуск печатной продукции для опубликования официальных материалов и документов Администрации городского поселения Тутаев и Муниципального Совета городского поселения Тутаев. Фактически Редакция печатала и другую информацию. Раздельный учёт расходов, полученных от опубликования официальных материалов и документов, а также другой информации отсутствует.
Следовательно, фактические затраты, полученные от издательской деятельности официальных материалов и документов Муниципального Совета городского поселения Тутаев и Администрации городского поселения Тутаев определить не представляется возможным.
Кроме того, Администрацией городского поселения Тутаев не проведена экспертиза затрат по выпуску печатных официальных материалов и документов, не утверждена цена газеты.
Из вышеизложенного следует, что Редакцией незаконно получено субсидий из бюджета городского поселения Тутаев в общей сумме 1625,0 тыс. руб.
Более того, Редакции убыток возмещался в размере утвержденных бюджетных ассигнований на 2008 год и 1-й квартал 2009г., без учёта фактически произведённых затрат. В предоставленных Предприятием заявках, расходы по элементам затрат не соответствовали действительности.
Установлено, что общий убыток от издательской деятельности получен в 2008 году в сумме 656,2 тыс. руб., а из бюджета перечислено субсидий на покрытие убытка в сумме 1200,0 тыс. руб. или на 543,8 тыс. руб. больше.
В 1-ом квартале 2009 года получен общий убыток от осуществления издательской деятельности в сумме 424,7 тыс. руб., а из бюджета перечислено субсидий в сумме 425,0 тыс. руб.
По состоянию на 01.01.09 и 01.04.09 денежные средства в бюджет городского поселения Тутаев не возвращены и на расчетном счете Редакции отсутствуют.
В соответствии с п.п.2.5 Устава, Предприятие может устанавливать цены и тарифы на все виды производимых работ, услуг, выпускаемую и реализуемую продукцию в соответствии с законом, правовыми актами органов местного самоуправления.
В нарушение п.п.2.5 Устава Предприятия, директор МУП «АДС» своим распоряжением №7 от 25.04.07г. без согласования с Учредителями, незаконно установил цену одного экземпляра газеты ниже себестоимости. Тем самым деятельность Редакции была заведомо убыточной.
Копия распоряжения прилагается, приложение №20.

Следовательно, денежные средства в сумме 1625,0 руб. использованы не по целевому назначению. Нарушена ст.289 Бюджетного кодекса РФ.
3.1.2 В 2008 году Редакция получила доходов на общую сумму 1158,8 тыс. руб., в том числе
-за информационное обслуживание Администрации городского поселения Тутаев 380,0 тыс. руб.;
-за информационное обслуживание Муниципального Совета городского поселения Тутаев 60,0 тыс. руб.;
-прочие доходы 718,8 тыс. руб.
Расходы составили в 2008 году всего 1815,0 тыс. руб., в том числе:
- на оплату труда с начислениями -469,6 тыс. руб.;
- полиграфия – 1049, 8 тыс. руб.;
- распространение газет- 278,7 тыс. руб.;
- оплата услуг связи- 12,4 тыс. руб. ;
- расходы по доставке газеты из г.Ярославля -4,5 тыс. руб. (договор с ООО «Аква-Строй» п.Константиновский от 10.06.08 №09/08 и от 17.04.08 №01/04 на возмездное оказание услуг по доставке газеты);
Копии справок по доходам и расходам за 2008 год и отчетов прилагаются,
приложения №№21-26.
В 1-ом квартале 2009 года от осуществления выпуска печатной продукции получено доходов всего 171,4 тыс. руб., в том числе:
-за информационное обслуживание от Администрации городского поселения Тутаев 100,0 тыс. руб.;
-прочие доходы 71,4 тыс. руб.
Расходы по содержанию Редакции в 1-ом квартале 2009 года составили 596,1 тыс. руб., в том числе:
-на оплату труда и начисления – 201,4 тыс. руб.;
-услуги полиграфии -240,2 тыс. руб.;
распространение газет -154,5 тыс. руб.;
За 1-ый квартал 2009 года от издания печатной продукции получен убыток в сумме 424,7 тыс. руб. (171,4 тыс. руб. -596,1 тыс. руб.).
Копии справки и отчёта прилагаются, приложения №27-29.
Из вышеизложенного следует, что Редакция получала средства из бюджета городского поселения Тутаев не только по Типовому договору на покрытие убытка, но и по договорам за информационное обслуживание №53-с от 01.04.08 и №69-с от 11.07.08 с Муниципальным Советом городского поселения Тутаев и №29-а от 01.01.08, №45-а от 01.04.08, №68-а от 03.07.08, №77-а/1 от 1.10.08, №12-а от 01.01.09 с Администрацией городского поселения Тутаев на общую сумму 540,0 тыс. руб.
Копии договоров прилагаются, приложения №30-36.
При этом предметом Типового договора является согласно п.1.2 – выпуск печатной продукции для опубликования официальных материалов и документов Администрации городского поселения Тутаев и Муниципального Совета городского поселения Тутаев, согласно п.1.3 - Администрация обеспечивает возмещение затрат.
Согласно п.2.1 Договора на информационное обслуживание Исполнитель (Редакция) обязуется осуществлять официальное опубликование правовых актов Администрации городского поселения Тутаев (договоры №29-а от 01.01.08, №45-а от 01.04.08, №68-а от 03.07.08, №77-а/1 от 1.10.08, №12-а от 01.01.09), Муниципального Совета городского поселения Тутаев (договоры №29-а от 01.01.08, №45-а от 01.04.08, №68-а от 03.07.08), опубликование иной официальной информации. Согласно п. 3.1 Заказчик (Администрация и Муниципальный Совет) проводит расчёты в виде авансовых платежей. В договорах на информационное обслуживание отсутствует объём публикуемой информации, цены (расценки), а значит определить конкретную стоимость услуги не представляется возможным.
Таким образом, Редакция получала средства из бюджета городского поселения Тутаев по двум видам договоров и предметы договоров одинаковы по содержанию. Но ни в том, ни в другом договоре не определены конкретные обязательства сторон, следовательно, получение средств из бюджета городского поселения было не обоснованно и неправомерно.
В соответствии с действующим законодательством бесплатная рассылка периодических печатных изданий осуществляется на основании указателя рассылки (списка), утверждаемого Учредителем. На Предприятии такой документ отсутствует. МУП «АДС» несмотря на отсутствие разрешения Учредителя, за счет бюджетных средств безвозмездно распространило газеты (по данным журналов хозяйственных операций за 2008 год и 1-й квартал 2009г.) на общую сумму 1978,2 тыс. руб. в том числе:
- в 2008 году-1602,6 тыс. руб.;
-в 1-ом квартале 2009 года -375,6 тыс. руб.
В результате незаконных действий Предприятие недополучило доходов в общей сумме 1978,2 тыс. руб. Не смотря на это, руководство Предприятия, ухудшая финансовое положение Предприятия, заключило договора с коммерческими фирмами на оказание услуг по распространению безвозмездных газет и перечислило коммерческим организациям всего - 433,2 тыс. руб.
Распространением газет занимались две фирмы:
-ООО «СтройТехСервис», договор на оказание услуг №2 от 29.02.2008г. с изменениями. Копии договора и изменений к нему прилагаются, приложения №№37-39.
Оплата за оказанные услуги по распространению газеты производилась согласно выставленных счетов и актов приёмки. Копии счета от 29.12.08г. и акта приёмки от 29.12.08г. прилагаются, приложения №40,41.
Акт приемки от 29.12.08г. подписан от исполнителя ООО «СтройТехСервис» - первым заместителем директора Васильевым Василием Николаевичем. Приложение №41.
На момент подписания Соглашения от 09.06.2008г. о внесении изменений в договор на оказание услуг №2 от 29.02.08г., с 02.06.08г. Павлов Ю.К. принят на работу в МУП «АДС» (предприятие-заказчик) на должность заместителя директора. И в тоже время он подписывает Соглашение от предприятия-исполнителя в качестве директора предприятия ООО «СтройТехСервис» Павлов Ю.К. Распоряжением главы городского поселения Тутаев Павлов Ю.К. с 10.06.08 назначен исполняющим обязанности директора МУП «АДС». Копии трудового договора, распоряжения, табеля учета рабочего времени прилагаются, приложения №№42-44.
-ООО «Институт публичной политики», договор №5 от 21.01.08г. и №7 от 26.03.08г. на оказание возмездных услуг по распространению печатной продукции. Копии договоров прилагаются, приложения №44а,б.
В проверяемом периоде руководство Предприятия не предпринимало мер по оптимизации затрат по выпуску печатной продукции и уменьшению убытка.
В результате незаконной деятельности причинён ущерб бюджету городского поселения Тутаев в сумме 2165,0 тыс. руб.(1200,0+425,0+380,0+60,0+100,0).


4. Проверка правильности начисления заработной платы работникам предприятия.

4.1Распоряжением главы городского поселения Тутаев от 19.12.06г. №17 назначен директором муниципального унитарного предприятия «АДС» Иванов Андрей Валентинович. Приложение №45.
С Ивановым А.В. заключен трудовой договор от 19.12.06. на срок с 19.12.06 по 31.12.07г. Копия трудового договора прилагается, приложение №46. Документ подтверждающий факт продления трудовых отношений с Ивановым А.В. для проверки не представлен. А следовательно, начиная с 01.01.08г. Иванов А.В. работал в должности директора МУП «АДС» без трудового договора и распоряжения работодателя.
В соответствии со ст.68 ТК РФ приём на работу оформляется приказом (распоряжением) работодателя, изданным на основании заключённого трудового договора. Нарушена ст.68 ТК РФ.
Иванов Андрей Валентинович – директор МУП «АДС» уволен по собственному желанию с 09.06.2008. Копия распоряжения главы городского поселения Тутаев от 09.06.2008 №81 прилагается, приложение №47.
Распоряжением главы городского поселения Тутаев от 09.06.08г. №82 назначен на должность исполняющего обязанности директора МУП «АДС» Павлов Юрий Константинович с 10.06.08г. с оплатой труда согласно штатного расписания .
В Трудовой договор №2 от 02.06.08г. с Павловым Ю.К. не внесены изменения о назначении его на должность исполняющего обязанности директора. Изменения к договору для проверки не предоставлены. Нарушена ст.72 ТК РФ. « Перевод на другую постоянную должность и перемещение».
Штатное расписание на 2008 год утверждено приказом директора предприятия от 28.12.07г. №4 в количестве 12,5 единиц с месячным фондом оплаты труда 114,2 тыс. руб. , в том числе 6 единиц с МФОТ 64,9 тыс. руб. приходятся на содержание должностей редакции газеты «Городской еженедельник Тутаева». Наибольший удельный вес в расходах по заработной плате МУП «АДС» - 56,8% занимают расходы по заработной плате работников выпускающих газету «Городской еженедельник Тутаева». При чем у главного редактора газеты должностной оклад утверждён 22,95 тыс. руб., а у директора предприятия до 01.09.08г.-18,0 тыс. руб., с 01.09.08г.-21,0 тыс. руб. или меньше оклада главного редактора. Копия штатного расписания прилагается, приложение №48.
На основании приказа №1 от 02.06.08г. введена в штатное расписание должность заместителя директора с окладом 16,0 тыс. руб.
С 01.09.08г. увеличены оклады и.о. директора Павлову Ю.К. до 21,0 тыс. руб. и главному бухгалтеру Зайцевой А.Н. до 16,0 тыс. руб. ( приказ №2 от 01.09.08г.).
Не обслуживая собственными силами многоквартирные дома № 53,55 по ул. Моторостроителей, в сентябре месяце 2008г. директор предприятия без документального обоснования вводит в штат 16 единиц , в том числе : 8 единиц швейцаров с окладом 3,5 тыс. руб., 1 ставку заведующей муниципальным общежитием с окладом 9,0 тыс. руб., 2 ставки дворников с окладом 3,1 тыс. руб., 4 ставки уборщиц служебных помещений с окладом 3,5 тыс. руб., 1ставку уборщицы мусоропровода с окладом 3,2 тыс. руб.
С 16 декабря 2008 года сокращают 9 штатных единиц с МФОТ – 37,0 тыс. руб. (8 ставок -швейцаров и 1 ставку заведующей муниципальным общежитием).
Копии штатных расписаний и приказов прилагаются №49-54.
Для проверки предоставлены копия приказа за №1 и №5 от 02.06.08г. о введении в штат должности зам. директора с окладом 16,0 тыс. руб. Данный факт свидетельствует о том , что на предприятии отсутствует регистрация приказов и не обеспечена сохранность документов .
Правильность начисления заработной платы работникам предприятия проверить не представляется возможным по причине отсутствия на бумажных носителях расчётно-платёжных ведомостей и табелей учёта рабочего времени, на основании которых начисляется заработная плата работником . Все сведения необходимые для начисления заработной платы работникам хранятся в электронном виде. Объяснительная главного бухгалтера прилагается, приложение №55.
4.2 В 2008 году на должность специалиста по приватизации принята Кораблёва Галина Сергеевна. Проверкой установлено несоответствие записи о приеме на работу в трудовом договоре и приказе о приеме на работу. Так, согласно п.3 Трудового договора место работы -ул. Р.Люксенбург, д.55. Фактически у Кораблёвой Г.С. основное место работы-Администрация городского поселения Тутаев и занимает должность- начальника жилищного отдела. В п.7 Трудового договора б/н от 01.07.2008г., указано что- договор является договором по основному месту работы. А в приказе о приёме работника на работу №7 от 01.07.08г. - Кораблёва Г.С. принята в МУП «АДС» на должность специалиста по приватизации по совместительству. Объяснительная записка главного бухгалтера Зайцевой А.Н. прилагается.
Копии договора, приказа и объяснительная гл. бухгалтера прилагаются. Приложения №№56-58.
За период с 01.07.08 по 31.03.2009 специалисту по приватизации Кораблёвой Г.С. неправомерно начислено - 95657 руб. Приложение №59.
В соответствии с п.2.3 Устава Предприятие имеет право осуществлять иные виды деятельности по согласованию с Учредителем. В ходе проверки не предоставлены документы, дающие право на осуществление данного вида деятельности с согласия Учредителя.
Следовательно, Предприятие осуществляло деятельность по оформлению документов на приватизацию муниципального жилья без разрешения Учредителя, т.е. незаконно. Таким образом, от осуществления незаконной деятельности по приватизации муниципального имущества получены доходы в общей сумме 139180 рублей, в том числе:
-с 01.07.08 по 31.12.08 -89160 рублей;
-с 01.01.09 по 31.03.09 -50020 рублей.

5. Целевое использование денежных средств, выделенных из бюджета городского поселения Тутаев на содержание и ремонт общего имущества в многоквартирных домах №53 и №55 по ул. Моторостроителей.

На основании договоров № 74-а, №75-а от 01.09.08 и дополнительных соглашений к ним №1 , №2 от 01.10.08 Администрация городского поселения Тутаев, именуемая как «Собственник», в лице Главы городского поселения Тутаев Васильева Н.В. и МУП «АДС» именуемый как «Исполнитель», заключили вышеперечисленные договора на предмет обеспечения управления многоквартирными домами, благоприятных и безопасных условий проживания граждан, а также надлежащего содержания имущества в многоквартирном доме.
Согласно п.1.2 Договоров Собственник (Администрация городского поселения Тутаев) поручает, а Исполнитель обязуется выполнять работы и оказывать услуги по содержанию и текущему ремонту общего имущества жилых домов, расположенных по адресу: г.Тутаев, ул. Моторостроителей, д.53,55.
Согласно п.1.5 Собственник передаёт, а Исполнитель принимает права по владению и пользованию общим имуществом в жилом доме для реализации настоящего Договора.
Согласно п.2.4.7 Исполнитель обязан предоставить Собственнику надлежащим образом оформленную лицензию на право осуществления видов деятельности, лицензируемых в соответствии с федеральным законодательством и являющихся предметом настоящего договора.
В МУП « АДС» отсутствует лицензия на проведение ремонтно-строительных работ, сантехнических работ, осуществление функций генерального подрядчика.
В соответствии с действующим Законом «О лицензировании» МУП «АДС» не могло выполнять работы по обслуживанию и текущему ремонту многоквартирных домов, получать и расходовать средства по данному виду деятельности .
Объяснительная главного бухгалтера прилагается, приложение №60.
Копии договоров и соглашений прилагаются, приложения №№61-64.
За период с 01.01.08 по 31.03.09 из бюджета городского поселения Тутаев на содержание и ремонт ж/д по улице Моторостроителей 53,55 неправомерно перечислены МУП «АДС» по разделу и подразделу 0501 целевой статье 3500300 виду расходов 500 КБК 225 денежные средства всего 536949 руб., в том числе:
в 2008 году- 449409 руб.;
в 1-ом квартале 2009- 87540 рублей.
Копии платёжных поручений прилагаются, приложения №№65-70.
В проверяемом периоде документы, подтверждающие осуществление ремонтных работ по содержанию домов по ул. Моторостроителей №53 и №55 для проверки не предоставлены. Акты приемки выполненных работ в МУП «АДС» субподрядчик не представлял, следовательно работы не выполнялись.
Исходя из вышеизложенного следует, что денежные средства в сумме 536949 рублей использованы не по целевому назначению.

6. Использование денежных средств, полученных от населения за содержание и ремонт многоквартирных домов.

В проверяемом периоде МУП «АДС» заключило договор от 01.04.2007г. на оказание услуг по организации и осуществлению сбора платежей с населения за предоставляемые жилищно-коммунальные услуги с МУП ТМР «Расчётно-кассовый центр жилищно-коммунальных услуг». Согласно дополнительного соглашения №2 к договору №03/07/О от 01.04.07 срок действия договора продлён до 01.04.09г. Копии договора и соглашения прилагаются, приложения №71,72.
По состоянию на 01.04.2009года на обслуживании МУП «АДС» числятся 12 домов: по ул. Дементьева -№6,16; по ул. Комсомольской- №98,102; по ул. Моторостроителей – 48,50,52,53,55; по ул. Советской-34,36,38.
МУП «АДС», не имея лицензии на выполнение функций генерального подрядчика, незаконно заключило договора субподряда №2 от 01.09.07г., №3 от 01.10.07г., №2 от 01.09.08г. и дополнительное соглашение №1от 01.12.08г. к договору №2 от 01.09.08г. с ООО «ИнтерСтрой»-Подрядчик , на выполнение работ и оказание услуг по содержанию и ремонту общего имущества многоквартирных домов.
Субподрядчик-ООО «ИнтерСтрой» выполнял ремонтные работы на основании лицензии, срок действия лицензии до 12.03.2012 года.
Копии договоров, соглашений и лицензии прилагаются, приложения №№ 73-78.
В 2008 году согласно данных учёта поступило платежей от населения на расчетный счет предприятия всего 2593,3 тыс. руб., в том числе:
-от населения-2370,5 тыс. руб.;
-от Департамента труда и социального развития АТМР возмещены предоставленные льготы 222,8 тыс. руб.
В 1-ом квартале 2009 года поступили платежи от населения всего на общую сумму 620,8 тыс. руб.
Денежные средства, полученные от населения за содержание жилья МУП «АДС» использовало на содержание работников предприятия и на оплату работ оказанных сторонними организациями по распространению газет и выполнению ремонтных работ по содержанию и обслуживанию многоквартирных домов.
При проверке фактически выполненных работ по содержанию жилого фонда и правильным применением коэффициентов и расценок при сравнении их с объемами работ и расценками, принятых к оплате установлено завышение ремонтных работ на общую сумму 765003 руб. 98 коп.

Случаи несоответствий приведены в таблице ниже:


№п/п Наименование объекта № акта выполненных работ Сумма по акту принята к оплате
в руб. Следовало оплатить

в руб. Сумма переплаты

в руб.
1. ул. Дементьева д.6 №1 161688= 153824= 7864=
2. ул. Дементьева д.6 №2 101427= 97682= 3745=
3. ул. Дементьева д.6 №3 121070= 89142= 31928=
4. ул. Дементьева д.6 №4 44976= 31719=18 13256=82
5. ул. Дементьева д.6 №5 120612= 88870= 31742=
6. ул. Дементьева д.6 №6 3371= 3019= 352=
7. ул. Дементьева д.6 №7 6176= 4499= 1671=
8. ул. Дементьева 6 №8 1741= 1550= 191=
9. ул. Дементьева д. 6 №9 380= 343= 37=
10. ул. Дементьева д.6 №10 857= 844= 13=
11. ул.Советская д.38 № 11 116095= 77925=79 38169=21
12. ул.Моторостроителей д.48 №12 161458= 109396=79 52061=21
13. ул.Моторостроителей д.50 №13 104519= 39711=36 64807=64
14. ул.Моторостроителей д.52 №14 62354= 49267=59 13086=41
15. ул. Дементьева д.16 №15 64085= 49380=74 14704=26
16. ул.Советская д.36 №16 328157= 190952=76 137205=
17. ул.Советская д.34 №17 60658= 30730=11 29927=89
18. ул.Комсомольская д.98 №18 64085= 49380=74 149540=
19. ул.Комсомольская д.102 №19 368962= 194259=46 174702=54
ИТОГО: х х х 765003=

Акт проверки от 29.04.09г. МУ «ОСКР» ТМР прилагается и приложения к нему. Приложения №№ 79-84.
Так, в нарушение действующего законодательства в МУП «АДС» отсутствуют дефектные ведомости, на основании которых определяется объем ремонтных работ и стоимость ремонта.
Денежные средства за выполненные работы перечислялись субподрядчику на основании актов выполненных работ с указанием только суммы к оплате. Объёмы работ в актах о приемке выполненных работ отсутствовали. В ходе проверки акты приемки выполненных работ представлены по утверждённой форме за 2008 год.
Приложения с № 85-№115.
За первый квартал 2009 года акты представлены без указания перечня выполненных работ, подтвердить фактическое выполнение работ невозможно. Копии актов и пояснительная гл. бухгалтера прилагаются, приложения №№116-118.

7. Правомерность отнесения затрат на себестоимость.

В 2008 году при заключении договоров с ООО «ИнтерСтрой» на выполнение работ и услуг по содержанию и ремонту общего имущества многоквартирных домов, МУП «АДС» неправомерно оплатило работы по дератизации многоквартирных домов в общей сумме 11040 рублей. В соответствии с условиями договоров ООО «ИнтерСтрой» должно оплачивать расходы по дератизации из средств полученных от МУП «АДС» .
В соответствии с п.3 ст.273 расходы по приобретению сырья и материалов учитываются в составе расходов по мере списания данного сырья и материалов в производство.
В нарушение п.3 ст. 273 НК РФ установлены случаи списания на затраты расходов при отсутствии произведённых работ. Так, например при отсутствии в штате работников рабочих профессий и наличия договора на обслуживание многоквартирных домов с ООО «ИнтерСтрой» в 1-ом квартале 2009 года приобретены материальные ценности в ООО «Главснаб» г.Ярославль и списаны без документального подтверждения на затраты в общей сумме 32670 руб.40 коп., в том числе:
-товарная накладная№718 от 26.01.09 -16055 руб. ( ящики почтовые 13 шт.);
-товарная накладная№1105 от 04.02.09-2470 руб. (ящики почтовые 2шт.);
-товарная накладная№1328 от 10.02.09-6659 руб.(ключи трубные, ключи комбинированные,тиски слесарные);
-товарная накладная№1331 от 10.02.09 -310 руб.(трос для очистки труб);
-товарная накладная№1333 от 10.02.09 -5601 руб.40коп.(сапоги резиновые, костюм прорезиновый, перчатки );
-товарная накладная№1336 от 10.02.09-1575 руб. (каболка).
В накладных отсутствует подпись работника МУП «АДС» в принятии материальных ценностей. Следовательно, материальные ценности на предприятие не поступали и на ответственное хранение работникам МУП «АДС» не передавались.
Во всех товарных накладных груз принимал гл. инженер Солодухин А.Н., не являющийся работником предприятия.
Копии товарных накладных и пояснительная гл. бухгалтера прилагаются, приложения №№119-125.
В марте месяце 2009 года заключен договор №2 на оказание юридических услуг от 23.03.09 с ООО «ПромСтройСервис». В соответствии с п.п.1.1,1.2 Исполнитель-ООО «ПромСтройСервис» должен оказывать консультативную помощь и подготавливать проекты договоров. Срок оказания услуг с 23.03.09 по 27.03.09, за выполнение услуг по договору Заказчик-МУП «АДС» обязан уплатить 27600 рублей. В акте №2 от 27.03.09 на выполнение работ-услуг, не перечислены перечень оказанных юридических услуг и не перечислены составленные проекты договоров. Копия договора, акта выполненных работ от 27.03.09г. и объяснительная записка гл. бухгалтера прилагаются, приложения №126-128.
Из имеющихся документов следует, что услуги по оказанию консультативной помощи и в подготовке проектов договоров фактически не оказывались. Главный бухгалтер не смогла пояснить что это за услуги и не предоставила проекты договоров подготовленных для МУП «АДС».
Объяснительная бывшего и.о. Павлова Ю.К. прилагается, приложение №129.
Отсюда следует, что денежные средства в сумме 27600 рублей перечислены за не оказанные услуги ООО «ПромСтройСервис», т.е. неправомерно.

Таким образом, в проверяемом периоде расходы предприятия неправомерно завышены на общую сумму 71310 руб.40 коп.

7.Состояние бухгалтерского учёта.

В проверяемом периоде учет ведется по упрощенной системе налогообложения.
В нарушение п.8 Приказа Министерства Финансов Российской Федерации от 29.06.98 №34н (далее по тексту -Приказа), на предприятии не сформирована учётная политика и не утверждена приказом или иным письменным распоряжением руководителя:
-не утверждён рабочий план счетов бухгалтерского учёта, содержащий применяемые в организации счета, необходимые для ведения синтетического и аналитического учёта;
-формы первичных учётных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учётных документов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчётности;
-порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств;
-правила документооборота и технология обработки учетной информации и т.д.
В соответствии с п.9 Приказа рабочий план счетов бухгалтерского учета утверждается организацией на основе Плана счетов бухгалтерского учета, утверждаемого Министерством финансов Российской Федерации.
В нарушение п.9 Приказа не утверждён рабочий план счетов бухгалтерского учета.
В соответствии с п.11 Приказа в бухгалтерском учете организации текущие затраты на производство продукции, выполнение работ и оказание услуг и затраты, связанные с капитальными и финансовыми вложениями, учитываются раздельно.
В нарушение п.11 Приказа в организации отсутствует раздельный учет хозяйственных операций.
В нарушение п.19 Приказа не предусмотрена возможность вывода на бумажные носители информации регистров бухгалтерского учета.
В нарушение п.21 Приказа при хранении регистров бухгалтерского учета не обеспечена их защита от несанкционированных исправлений. А именно, по состоянию на 07.04.2009г. главным бухгалтером Зайцевой А.Н. для проверки не были представлены учредительные документы, регистры учёта и первичные документы. Главный бухгалтер пояснила, что документы представить не может по причине их отсутствия по данному адресу.
В соответствии с п.26 Приказа для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности организации обязаны проводить инвентаризацию имущества и обязательств, в ходе которой проверяются и документально подтверждаются их наличие , состояние и оценка.
В нарушение п.26 Приказа в 2008 году инвентаризация имущества и обязательств не проведена. А следовательно, достоверность данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности не обеспечена.


http://berega-tutaev.ru/131-akt-proverki-f...ajstvennoj.html

В рядах единоросов начнутся инквизиционные чистки? Увидим ли мы, в связи с вышедшим в свет актомом
проверки финансово-хозяйственной деятельности МУП «АДС», как внутри местной ячейки едра будут наказывать предателей, или быть может незаконные деяния поощряются членами партии и зачтуться сопартийцами в качестве геройских поступков, достойных подражания? Надеемся на здравомыслие законопослушных людей. Может быть областные власти искали не там, где надо тутаевский коррупционный след? Не стоит ли правоохранительным органам переключить свое пристальное внимание с беспартийного Я.Ю.Андреева на единоросов, часть которых втоптало в грязь право в широком смысле, которое следует охранять? Полседуют ли какие решения относительно Ю.К.Павлова, Н.В.Васильева, В.Н.Васильева, Г.С.Кораблёвой, А.Н.Зайцевой ? Увидим. Наверное, есть на свете справедливость, которая положит конец существованию муп "АДС", Городскому Еженедельнику Тутаева, а так же разворовыванию бюджета города и уголовному преследованию тех, кто не косался руками этого бюджета.

Распространением газет занимались две фирмы:
-ООО «СтройТехСервис»,
Акт приемки от 29.12.08г. подписан от исполнителя ООО «СтройТехСервис» - первым заместителем директора Васильевым Василием Николаевичем.
На момент подписания Соглашения от 09.06.2008г. о внесении изменений в договор на оказание услуг №2 от 29.02.08г., с 02.06.08г. Павлов Ю.К. принят на работу в МУП «АДС» (предприятие-заказчик) на должность заместителя директора. И в тоже время он подписывает Соглашение от предприятия-исполнителя в качестве директора предприятия ООО «СтройТехСервис» Павлов Ю.К. Распоряжением главы городского поселения Тутаев Павлов Ю.К. с 10.06.08 назначен исполняющим обязанности директора МУП «АДС». Копии трудового договора, распоряжения, табеля учета рабочего времени прилагаются, приложения №№42-44.
-ООО «Институт публичной политики», договор №5 от 21.01.08г. и №7 от 26.03.08г. на оказание возмездных услуг по распространению печатной продукции. Копии договоров прилагаются, приложения №44а,б.
В проверяемом периоде руководство Предприятия не предпринимало мер по оптимизации затрат по выпуску печатной продукции и уменьшению убытка.
В результате незаконной деятельности причинён ущерб бюджету городского поселения Тутаев в сумме 2165,0 тыс. руб.(1200,0+425,0+380,0+60,0+100,0).

Мда,а распространением то газетки занимается папаня Коли Васильева,бывшего главы поселения Тутаев,джа и похоше Пашик Зарубин ему в этом помогает.Ясненько становится для чего в бесплатное горе вбухивается такое количество бабла.Интересно,где же правохранительные органы?Или их купили?

и это анонсировалось как "бомба?"

Полностью в газете "Северный край"

И как всегда виновных едросов не накажут

Kryss
В партии власти виновных быть не может

У нашей партии власти, особенно в Тутаеве, довольно противненькое реноме: таких голубчиков туда натащили, которых надо бы в фас и профиль фотографировать, да отпечатки пальчиков в картотеку складировать.

Белый аист
Их за их дела давно уже под расстрел надо, ан нет, некоторые из голубчиков теперь даже в области работают.

этого могло не быть
но ваш надутый индюк андреев умудрился разосраться со всеми
в том числе долго и с удовольствием унижал местную милицию

Чего могло не быть? Городского еженедельника и МУП"АДС" что ли?
Кажется все разосрались с Андреевым после его избрания, ведь существовавшая во времена Зелинского и Кривошеиной компашка осталась не у дел

Ну-ну, голубчик, прежде. чем такими обвинениями кидаться, привел бы факты в подтверждение, а то эти все огульные вопли порядком поднадоели. Если унижал - опиши, где, когда и как, а просто так нечего орать. Сейчас Андреева нет, а народ из милиции бежит без оглядки. Кроме того. милиция, вроде бы, структура федеральная и от местной власти зависеть не должна. Почему же начальник РОВД клянчил деньги из районного бюджета? А его зам с трибуны мунсовета открытым текстом говорил "Дайте хоть тыщу" (это цитатата). А все эти заигрывания милиции с городской властью? Да, и еще, голубчик, милиции должно быть все равно, обижают ее или еще что с ней делают, она должна работать. А не пятки лизать.

И знаете, какой была реакция правоохранительных органов на публикацию акта проверки МУП "АДС"? Хотят привлечь главного редактора газеты "Берега", в которой был размещен акт, к административной ответственности за разглашение материалов проверки. Вот вам и справедливость. Пора готовить три тысячи рублей. Может кто-то хочет стать спонсором?

Потверждаю слова Скотинки о том, что из Тутаевского РОВД все бегут, и не из-за финансирования, а из-за того, что начальник херовый.Знаю об этом не понаслышке.

есть финансирование федеральное и местное -

он не клянчил, а требовал по закону
не надо переджергивать факты