НДФЛ с выплат по ОСАГО и КАСКО

В июне 2012 г. Пленум Верховного суда РФ издал постановление, распространившее закон о защите прав потребителей на страхование. При этом был изменен порядок взыскания потребительского штрафа в размере 50% от присужденной судом гражданину суммы. Если раньше штраф взыскивался в пользу бюджета, то после принятия постановления суды начали взыскивать его в пользу граждан.
Согласно разъяснениям Минфина, с сумм 50%-го штрафа и повышенной неустойки, выплачиваемых организацией гражданину по закону о защите прав потребителей, должен быть удержан НДФЛ.
Таким образом, гражданин, получивший в 2013 г. от Страховщика штраф и неустойку, с которых не был удержан НДФЛ, должен был до 30 апреля 2014 г. сдать в налоговую службу по месту своей прописки декларацию по форме 3-НДФЛ и уплатить налог со штрафа и неустойки в размере 13% не позднее 15 июля 2014 года.
Если страховщик уведомил налоговую службу о невозможности удержания НДФЛ, а гражданин не подал декларацию и не уплатил налог, то, согласно ст. 119 НК РФ, он может быть наказан штрафом в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки его уплаты. При этом штраф не может быть меньше 1 тыс. р. и не должен превышать 30% от неуплаченной суммы налога.
Многие граждане не обращают внимания на полученные налоговые уведомления (в основном от ОАО «Росгосстрах», ОСАО «Ингосстрах», ОСАО «РЕСО-Гарантия»), либо не знают что делать и какую сумму налога необходимо уплатить.
Каким образом рассчитываются доходы, учитывающиеся при определении налоговой базы: неустойка, пени, штраф 50% от стоимости страховой выплаты (это либо оценка ремонта, либо сам ремонт) - по закону это признается экономической выгодой и облагается налогами. Но имейте в виду, кому по решению суда выплатили моральный вред - он согласно ст.217 п.3 НК РФ налогом не облагается! ЭТО КОМПЕНСАЦИЯ!
Если вы обращались по КАСКО, то в расходы также считается стоимость полиса и даже существует формула расчета НАЛОГА:
НБ = СВ - (ОСР + СП),где:
НБ - налоговая база,
СВ - страховая выплата,
ОСР - оценка Страховой компании, независимого эксперта или стоимость ремонта,
СП - страховой взнос (стоимость полиса КАСКО).
Страховые выплаты — включая ОСАГО и КАСКО - поименованы в перечне доходов, учитывающихся при определении налоговой базы. И хотя выгода при получении страховки порой не столь очевидна, игнорировать ее не стоит.

Этот минфин может данной бумажкой подтереться. У судов на этот счет другое мнение.
Если интересно, спросите у 13-ого, у него есть такая практика.

бред собачий кошачий

о чем вообще этот опус?
страховщики подсуетились и зарегились тут? или из налоговой кто?

штраф, неустойка, моралка - компенсационные выплаты и ДОХОДОМ НЕ ЯВЛЯЕТСЯ.

Это сообщение отредактировал 13-тый - 1.07.2014 - 15:29

Добрый день!
Тема написана для тех, кто получает налоговые уведомления из страховых компаний, и ходит, и спрашивает: "Что это такое здесь мне пришло и что с этим делать?". Никто не заставляет вас платить налоги, ваше право подтираться всем, чем считаете нужным. Однако каждый решает сам за себя.

вы плохо усваиваете поступившую информацию.

судебная практика на данный момент такова (похвалюсь - в т.ч. и усилиями вашего покорного слуги), что обратившиеся в суд граждане с исковыми требованиями об исключении этого бреда из облагаемого ндфл дохода - получают судебные решения, которыми их требования удовлетворяются в полном объеме.

так что О ЧЕМ эта тема - непонятно

13-тый у меня тут такое наклёвывается (выплата по КАСКО). К вам можно будет обратиться за консультацией. помощью?

А как Вы тогда прокомментируйте "Письмо Минфина России от 24.05.2013 № 03-04-06/18724 (по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц при осуществлении выплат в связи с нарушением прав потребителей)"......"Суммы возмещения организацией штрафов за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя в соответствии с Законом, неустойки в пункте 3 статьи 217 Кодекса не предусмотрены и, следовательно, такие выплаты подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке."

Тема написана с учетом действующего законодательства. Очень приятно, что Вы уже решали эти вопросы в судебном порядке. Мы обязательно подробно ознакомимся с решениями судов по этому вопросу.

Kvakin выше прокомментировал это письмо - "подтирка"

начните с осмысления сути ст. 217 НК РФ исходя из ее названия - "ДОХОДЫ, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) и спросите себя: " а разве отсутствие упоминания указанных сумм среди перечня доходов, освобождаемых от налогооблажения, делает автоматом все, что не упомянуто в ст. 217, ДОХОДОМ?

потом можно перейти к выяснению вопроса что есть ДОХОД с точки зрения НК, глянуть 208, 41, 42.

никакого смысла комментировать данное письмо нет, ибо оно акромя как для налоговой с ее налоговиками, никакой ценности не представляет.
НК позволяет минфину давать разъяснения, но не расширять список источников доходов, исчерпывающий перечень которых приведен в НК.

Это сообщение отредактировал 13-тый - 1.07.2014 - 19:20

сделайте милость.
даже было бы лучше сперва ознакомиться, а потом на форумах отписывать.
народ у нас, знаете-ли, охотно верит разного рода надписям на заборах, форумах, и т.п.
поэтому перед раздачей советов типа "надо платить" стоило тему покурить попристальней

одно другого не исключает

все не читал.
можно вкратце? ТС уже объяснили, что он х@йню написал?
13-тый
я тебе опять решение не скинул
сори, не до того было.
могу скинyть то, что жена в претензии написала в РГС. оно у меня есть.
кинь почту в ЛС.

Спасибо)

Вов, не все же готовы к тому, что портал суров)))

Агент76 Все норм с этими налогами. "Мудрый Каа 13-тый, х@йни не скажет" (С)

Минфин разобрался с НДФЛ по судебным выплатам
Минфин выпустил письмо, согласно которому страховщик должен удерживать НДФЛ со взысканного с него судом в пользу потребителя штрафа. При этом, например, по каско взысканные с компании судебные расходы и затраты на экспертизу облагать налогом не следует, а по ОСАГО это необходимо.
«Штрафы за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя, выплачиваемые страховой организацией <...> в пункте 3 статьи 217 Кодекса не поименованы и, следовательно, такие выплаты не подлежат освобождению от обложения налогом на доходы физических лиц», – говорится в письме Минфина.

Кроме того, министерство отдельно оговаривает порядок обложения НДФЛ расходов на экспертизу и судебных расходов по добровольному имущественному страхованию. Согласно разъяснениям, эти расходы не учитываются в качестве дохода и не облагаются НДФЛ. «Аналогичной нормы в отношении страховых случаев, не связанных с выполнением договоров добровольного имущественного страхования, статья 213 Кодекса не содержит. В таких случаях суммы возмещения вышеуказанных расходов подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке», – разъясняет Минфин.

Первое письмо Минфина об уплате НДФЛ по штрафам, взысканным согласно закону о защите прав потребителей, было выпущено министерством еще в 2013 г. Страховщик, как налоговый агент, должен сам удерживать этот штраф с потребителя и перечислять его в бюджет. Тогда многие страховщики полагали, что на потребительские штрафы, взысканные со страховых компаний, эти разъяснения Минфина не распространяются. Кроме того, они отмечали, что при списании денег со счета компании по инкассо у нее отсутствует возможность удержать НДФЛ. Иногда страховщик даже не может выделить в списанной сумме штраф, судебные расходы и собственно страховую выплату, поскольку документы из суда приходят с задержкой или вовсе не доходят до компании.

Опрошенные АСН страховые юристы полагают, что эту проблему можно решить.

«Если деньги со страховщика списали по инкассо и определить сумму, подлежащую обложению НДФЛ, невозможно, компания должна просто уведомить налоговую инспекцию о невозможности удержать налог, – говорит управляющий партнер адвокатского бюро «Филипков и партнеры» Вадим Филипков. – В уведомлении можно указать всю сумму полученного потребителем дохода. Тогда ему самому придется сдавать налоговую декларацию и доказывать, что реальная сумма, подлежащая обложению НДФЛ, меньше».

«Даже если выплату списали по инкассо, все равно это сделано на основании судебного решения. По нему можно определить, какая взыскана сумма штрафа, сколько составили судебные расходы, а сколько – сама выплата», – придерживается иного мнения партнер ЗАО «Первая юридическая сеть» Павел Курлат. «Конечно, такая работа требует от страховщика больших дополнительных затрат», – отмечает он.

http://www.asn-news.ru/news/48610?from_daily

Определение СК по ГД Архангельского областного суда от 22.08.2013 (дело №33-4655/13)

«Выплаты физическим лицам, имеющие характер возмещения причиненного им ущерба, материальных и моральных потерь по решению суда согласно Закону Российской Федерации «О защите прав потребителей», являются компенсационными, не относится к доходам, в связи с чем не подлежат включению в налогооблагаемый доход.

Сумма неустойки, также как и проценты за пользование чужими денежными средствами, штраф, взысканные в пользу налогоплательщика, не связаны с доходом физического лица, являются мерой ответственности за просрочку исполнения обязательств или за ненадлежащее исполнение денежного обязательства, а законодательство о налогах и сборах не относит указанные суммы к налогооблагаемому доходу.

Таким образом, включение ответчиком выплаченной истцу во исполнение решения суда суммы неустойки, взысканной в соответствии с Законом Российской Федерации «О защите прав потребителей», в облагаемый доход является неправомерным.»